Комментарии 40
интересно, а налоги яндекс платит нидерландам?
собственно пришлось самому лезть и искать, да, платит налоги в офшоре другой стране, но тогда спрашивается, а зачем считать в рублях? считали бы в долларах…
мое все же мнение, это обман, или самообман, что контра давно не русская, а считают в рублях для показухи
От своей деятельности на территории России Яндекс платит налоги в России также как любая другая компания будь то Google или Facebook.
налог на прибыль 20-30% где платит Яндекс, а так же НДС 20% и НДФЛ с диведентов 13%? Сумарно на выходе, что бы получить деньги с продажи ИТ нужно заплатить около 53%, например с лицензионных отчислений или другой продукции с минимальными накладными.
ps: эти основные налоги он платит нидерландам, а в РФ только налоги на ФОТ разработчиков.
ps: эти основные налоги он платит нидерландам, а в РФ только налоги на ФОТ разработчиков.
Да, все эти налоги платит ООО Яндекс зарегистрированное в России с любых доходов полученных на территории России.
Структура собственности и расположение материнской компании не имеет никакого значения.
school.kontur.ru/publications/1540
topmigrant.ru/dlya-inostrancev/biznes/nalogooblozhenie-inostrannyx-kompanij-v-rossii.html
Структура собственности и расположение материнской компании не имеет никакого значения.
school.kontur.ru/publications/1540
topmigrant.ru/dlya-inostrancev/biznes/nalogooblozhenie-inostrannyx-kompanij-v-rossii.html
так встатье и не про ООО Яндекс, а про «Яндекс», зарегистрированный в нидерландах, это хотя и аффелированные конторы, но разные, в статье про «Яндекс».
Основной доход от рекламы, сервисов, лицензионных отчислений «интернационален» и не облагается в РФ.
Если у вас есть информация, давайте рассмотрим долю ООО «Яндекс» в «Яндексе»
Основной доход от рекламы, сервисов, лицензионных отчислений «интернационален» и не облагается в РФ.
Если у вас есть информация, давайте рассмотрим долю ООО «Яндекс» в «Яндексе»
Вся деятельность которую Яндекс ведет в России он ведет через ООО Яндекс, прежде чем попасть на счета нидерландской Yandex N.V все деньги проходят через российскую ООО Яндекс с которой правительство снимает все положенные налоги, это процентов 80-90 от прибыли, учитывая что практически весь бизнес Яндекса находится в России.
схема выглядит следующим образом:
1. ООО «Яндекс» и аффелированные структуры несут основные расходы по разработке и содержанию всего холдинга Яндекса, будем считать, что это 10% от оборота.
Доход от бизнеса в РФ финансирует эту деятельность на эти самые 10%.
Результат прибыли ноль, диведентов по ООО «Яндекс» нет (налогов в размере 20% от НДС + 20% прибыль + 13% диведентов — нет)
2. Штаб квартира Yandex N.V. заключает на себя договора рекламы, лицензии и тп договора связанные с продажей ПО, рекламы и ИТ (как вы понимаете тиражировать ПО и продавать рекламу много ресурсов и расходов не нужно) расходуя при этом 1% от оборота, но получая 90% дохода и выплачивая налоги уже в другой стране, может быть и по меньшей ставке.
Мы можем долго ещё это обсуждать, но пока не будет конкретных документов на этот счёт, все они будут на уровне наших с вами личностых предположений.
1. ООО «Яндекс» и аффелированные структуры несут основные расходы по разработке и содержанию всего холдинга Яндекса, будем считать, что это 10% от оборота.
Доход от бизнеса в РФ финансирует эту деятельность на эти самые 10%.
Результат прибыли ноль, диведентов по ООО «Яндекс» нет (налогов в размере 20% от НДС + 20% прибыль + 13% диведентов — нет)
2. Штаб квартира Yandex N.V. заключает на себя договора рекламы, лицензии и тп договора связанные с продажей ПО, рекламы и ИТ (как вы понимаете тиражировать ПО и продавать рекламу много ресурсов и расходов не нужно) расходуя при этом 1% от оборота, но получая 90% дохода и выплачивая налоги уже в другой стране, может быть и по меньшей ставке.
Мы можем долго ещё это обсуждать, но пока не будет конкретных документов на этот счёт, все они будут на уровне наших с вами личностых предположений.
Вы же понимаете что правительство имеет все рычаги для того чтобы забрать свои деньги и ни одной компании не будет позволено зарегистрироваться в Папуа — Новая Гвинея у местного вождя и не платить налоги в России.
Гугл платит, Эппл платит, Яндекс не платит, это же чушь.
«Иностранные IT-компании, продающие на территории РФ электронный контент, обязаны платить НДС с 1 января 2017 года. Вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ, по которому продажа электронного контента иностранными фирмами облагается НДС. Под действие закона подпадают крупнейшие IT-компании: Google, Apple, Microsoft, интернет-площадки eBay, Aliexpress, магазин компьютерных игр Steam. „
Хотя конечно определенное снижение налогов возможно, нужно читать договор о двойном налогообложении с Нидерландами.
Гугл платит, Эппл платит, Яндекс не платит, это же чушь.
«Иностранные IT-компании, продающие на территории РФ электронный контент, обязаны платить НДС с 1 января 2017 года. Вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ, по которому продажа электронного контента иностранными фирмами облагается НДС. Под действие закона подпадают крупнейшие IT-компании: Google, Apple, Microsoft, интернет-площадки eBay, Aliexpress, магазин компьютерных игр Steam. „
Хотя конечно определенное снижение налогов возможно, нужно читать договор о двойном налогообложении с Нидерландами.
прямо белым по черному на сайте (см. ниже)
yandex.com/legal/oferta_direct_ch/
всё что указано в статье относится к «Яндекс», а вы мне продолжаете про ООО «Яндекс» писать.
Я вам описал смысл схемы яндекса: тратить на холдин в РФ, закрывая расходы доходом на ООО «Яндекс», а весь основной доход (который имеет минимальную или не доказанную себестоимость) вести через офшор.
— Yandex Details:
Name: Yandex Europe AG
Location: Werftestrasse 4, CityBay Business Center, CH – 6005 Lucerne
the feedback form at yandex.com/support/direct/troubleshooting
Bank details:
1) CHF
ING BELGIUM, BRUSSELS, GENEVA BRANCH
Local structure account number (CHF): 1080377
IBAN (CHF) CH5708387000001080377
ING Belgium, Brussels, Geneva Branch
6, rue Petitot
P.O. Box 5613 CH-1211
Geneva 11, Switzerland
BC code: 8387 (for Swiss domestic payment)
SWIFT: BBRUCHGT
2) EUR
ING BELGIUM, BRUSSELS, GENEVA BRANCH
Local structure account number (EUR): 1180377
IBAN (EUR) CH5208387000001180377
ING Belgium, Brussels, Geneva Branch
6, rue Petitot
P.O. Box 5613 CH-1211
Geneva 11, Switzerland
BC code: 8387 (for Swiss domestic payment)
SWIFT: BBRUCHGT
Bank details for other applicable currency shall be fixed in the Invoices.
yandex.com/legal/oferta_direct_ch/
всё что указано в статье относится к «Яндекс», а вы мне продолжаете про ООО «Яндекс» писать.
Я вам описал смысл схемы яндекса: тратить на холдин в РФ, закрывая расходы доходом на ООО «Яндекс», а весь основной доход (который имеет минимальную или не доказанную себестоимость) вести через офшор.
— Yandex Details:
Name: Yandex Europe AG
Location: Werftestrasse 4, CityBay Business Center, CH – 6005 Lucerne
the feedback form at yandex.com/support/direct/troubleshooting
Bank details:
1) CHF
ING BELGIUM, BRUSSELS, GENEVA BRANCH
Local structure account number (CHF): 1080377
IBAN (CHF) CH5708387000001080377
ING Belgium, Brussels, Geneva Branch
6, rue Petitot
P.O. Box 5613 CH-1211
Geneva 11, Switzerland
BC code: 8387 (for Swiss domestic payment)
SWIFT: BBRUCHGT
2) EUR
ING BELGIUM, BRUSSELS, GENEVA BRANCH
Local structure account number (EUR): 1180377
IBAN (EUR) CH5208387000001180377
ING Belgium, Brussels, Geneva Branch
6, rue Petitot
P.O. Box 5613 CH-1211
Geneva 11, Switzerland
BC code: 8387 (for Swiss domestic payment)
SWIFT: BBRUCHGT
Bank details for other applicable currency shall be fixed in the Invoices.
Суть в том что основные доходы Яндекса идут через ООО Яндекс, это 90% доходов и с них платятся налоги в России.
От того что где-то в Нидерландах находится Yandex N.V. которая владеет ООО Яндекс ничего принципиально не меняется, сколько ты в России заработал столько заплатил, никакие схемы не помогут.
От того что где-то в Нидерландах находится Yandex N.V. которая владеет ООО Яндекс ничего принципиально не меняется, сколько ты в России заработал столько заплатил, никакие схемы не помогут.
Сумарно на выходе, что бы получить деньги с продажи ИТ нужно заплатить около 53%
Около 35%
ну как же 35,
смотрите, я продаю новый криптоалгоритм, который придумал во сне за 1млн. рублей Яндекс.Крипта
1. получил 1 000 000
2. заплатил НДС 20% — 200 000
3. заплатил налог на прибыль ещё 20% (правда с 800 000) — 160 000
4. теперь, что бы распоряжаться деньгами, я должен заплатить НДФЛ с дивидентов (если не хочу просто начислить себе ЗП) — 13% (от 640000) — 83200
итого 443200 или 44.3%
— Если я захочу выплатить себе ЗП, а не начислить дивиденты, то я должен оплатить сначала 14% ПФР, 14% социалку и ещё ФСС ТФОМ и что-то ещё итого около 31-35% (224 000) и потом ещё сверх этого НДФЛ — 13% (54 000) или от 640 000 — 278000
общие выплаты в этом случае составят 200к + 160к + 278к = 638000
или… 63.8% от дохода от продажи мной ИТ…
— а нет, налоги на прибыль платить же не нужно, если я ЗП выплатил…
280к налоги на ЗП и и 67600 НДФЛ или 200к+280к+68к или 548000
или 54,8%
смотрите, я продаю новый криптоалгоритм, который придумал во сне за 1млн. рублей Яндекс.Крипта
1. получил 1 000 000
2. заплатил НДС 20% — 200 000
3. заплатил налог на прибыль ещё 20% (правда с 800 000) — 160 000
4. теперь, что бы распоряжаться деньгами, я должен заплатить НДФЛ с дивидентов (если не хочу просто начислить себе ЗП) — 13% (от 640000) — 83200
итого 443200 или 44.3%
— Если я захочу выплатить себе ЗП, а не начислить дивиденты, то я должен оплатить сначала 14% ПФР, 14% социалку и ещё ФСС ТФОМ и что-то ещё итого около 31-35% (224 000) и потом ещё сверх этого НДФЛ — 13% (54 000) или от 640 000 — 278000
общие выплаты в этом случае составят 200к + 160к + 278к = 638000
или… 63.8% от дохода от продажи мной ИТ…
— а нет, налоги на прибыль платить же не нужно, если я ЗП выплатил…
280к налоги на ЗП и и 67600 НДФЛ или 200к+280к+68к или 548000
или 54,8%
Если вы один человек, то работаете как ИП с 6% и не паритесь вообще ни о чём больше (пенсионка входит внуть этих 6%).
Если «я» это крупная фирма, то, конечно, все иное. Думаю, ваш бухгалтер наверняка знает о льготах для ИТ-компаний:
Также ваш бухгалтер должен знать и о возможностях вовсе не платить налог на прибыль для ИТ-компаний в некоторых регионах.
Налог с прибыли считается после уплаты зарплаты (и пр. затрат), а не до, то есть с меньшей суммы.
Еще можно оформить затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (для этого нужно подать отчет по ГОСТ 7.32-2001). Ваш уникальный криптоалгоритм легко попадает под это. Вы законно можете учитывать затраты (для уменьшения базы облажения налогом на прибыль) в полтора раза относительно реальной суммы.
Уменьшить налог на прибыль за счет электронно-вычислительной техники в эксплуатации (подпункт 3 п.1 ст. 254 Кодекса) — для этого нужно иметь государственную аккредитацию как ИТ-компания.
Оформлять продажу вашего алгоритма можно очень по разному: лицензионный договор, договор об отчуждении прав на программное обеспечение, договор на оказание услуг по разработке. Нужно смотреть по ситуации (например, продаете ли вы зарубежом или нет и т.п.), тут можно сэкономить и на НДС и на двойном налогооблажении в двух странах.
Экономия на НДС 20%:
Еще резервы:
Можно снизить налоговые затраты через учет расходов на рекламную, маркетинговую деятельность или на благотворительность. Есть еще инвестиционный налоговый вычет. А также вычеты на: детей, вычеты если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.
Не облагаются НДФЛ: возмещение расходов на профессиональную переподготовку и повышение квалификации; матпомощь в связи со смертью члена семьи; матпомощь в связи с рождением (усыновлением) детей до 50 тысяч рублей; матпомощь до 4 тысяч рублей в год; компенсация процентов по ипотеке и т.д.; государственные пособия и компенсации.
Понятно, что если вы один — это смешные суммы. Но в этом случае вам целесообразно оформить ИП с 6%. Если же у вас много работников, то какие-то из работников будут низкооплачиваемыми и для них эти суммы важны.
Для высокооплачиваемых сотрудников не ИТ-фирм (или ИТ-фирм, но не оформивших себя как таковые), которые должны платить в пенсионный 22% интересно будет достичь лимита по зарплате, начиная в пенсионный платишь уже 10%.
Взносы в ФСС вообще превращаются в 0% с какого-то месяца (нужно считать конкретно) для высокооплачиваемых сотрудников.
Причем в контексте ИТ — «высокооплачиваемый», что может расчитывать на сниженный пенсионный взнос и на 0-й взнос в ФСС — это не такая уж и большая для ИТ сумма. В неё даже московские джуны могут запросто попасть. И миддлы в регионах.
Нет, не так.
Схема расчетов налогов с зарплаты у вас неверна, даже если не считать льготы для ИТ-компаний и не считать налоговые вычеты — вы не учитываете разную так называемую «налогооблагаемую базу» — неверно берете всё от одной суммы и ПФР и НДФЛ и пр.
В реальности будет вот так (это приведен подсчет без льгот и вычетов, в реальности суммы налогов/взносов в фонды — меньше):
Начислено зарплаты 100 000
НДФЛ 13 000 (как бы платится самим работником)
На руки 87000
Сверх этого работодателем
ПФР 22 000
ФФОМС 5100
ФСС 2900
Несчастные случае 200
Итого:
На руки 87 000
В виде налогов и взносов в фонды 30200 + 13 000 = 43300
То есть исходная сумма 130 300, а 43 300 налогов и взносов составляют 33,23% от неё.
И это только по максимуму — то есть если брать налоги и взносы в фонды без учета вычетов и льгот (см. выше). А с вычетами и льготами — налоги и взносы еще меньше.
А эти льготы большие.
Чего стоит одно только 8% вместо 22% в ПФР для ИТ-предприятий.
Если «я» это крупная фирма, то, конечно, все иное. Думаю, ваш бухгалтер наверняка знает о льготах для ИТ-компаний:
Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 и подпункта 1.1 пункта 2 статьи 427 НК для ИТ-организаций на период до 2023 года включительно, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14% (на ОПС — 8%, на ОМС — 4%, на обязательное соцстрахование — 2%).
Также ваш бухгалтер должен знать и о возможностях вовсе не платить налог на прибыль для ИТ-компаний в некоторых регионах.
Налог с прибыли считается после уплаты зарплаты (и пр. затрат), а не до, то есть с меньшей суммы.
Еще можно оформить затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (для этого нужно подать отчет по ГОСТ 7.32-2001). Ваш уникальный криптоалгоритм легко попадает под это. Вы законно можете учитывать затраты (для уменьшения базы облажения налогом на прибыль) в полтора раза относительно реальной суммы.
Уменьшить налог на прибыль за счет электронно-вычислительной техники в эксплуатации (подпункт 3 п.1 ст. 254 Кодекса) — для этого нужно иметь государственную аккредитацию как ИТ-компания.
Оформлять продажу вашего алгоритма можно очень по разному: лицензионный договор, договор об отчуждении прав на программное обеспечение, договор на оказание услуг по разработке. Нужно смотреть по ситуации (например, продаете ли вы зарубежом или нет и т.п.), тут можно сэкономить и на НДС и на двойном налогооблажении в двух странах.
Экономия на НДС 20%:
В соответствии с п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
Еще резервы:
Можно снизить налоговые затраты через учет расходов на рекламную, маркетинговую деятельность или на благотворительность. Есть еще инвестиционный налоговый вычет. А также вычеты на: детей, вычеты если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.
Не облагаются НДФЛ: возмещение расходов на профессиональную переподготовку и повышение квалификации; матпомощь в связи со смертью члена семьи; матпомощь в связи с рождением (усыновлением) детей до 50 тысяч рублей; матпомощь до 4 тысяч рублей в год; компенсация процентов по ипотеке и т.д.; государственные пособия и компенсации.
Понятно, что если вы один — это смешные суммы. Но в этом случае вам целесообразно оформить ИП с 6%. Если же у вас много работников, то какие-то из работников будут низкооплачиваемыми и для них эти суммы важны.
Для высокооплачиваемых сотрудников не ИТ-фирм (или ИТ-фирм, но не оформивших себя как таковые), которые должны платить в пенсионный 22% интересно будет достичь лимита по зарплате, начиная в пенсионный платишь уже 10%.
Взносы в ФСС вообще превращаются в 0% с какого-то месяца (нужно считать конкретно) для высокооплачиваемых сотрудников.
Причем в контексте ИТ — «высокооплачиваемый», что может расчитывать на сниженный пенсионный взнос и на 0-й взнос в ФСС — это не такая уж и большая для ИТ сумма. В неё даже московские джуны могут запросто попасть. И миддлы в регионах.
Если я захочу выплатить себе ЗП, а не начислить дивиденты, то я должен оплатить сначала 14% ПФР, 14% социалку и ещё ФСС ТФОМ и что-то ещё итого около 31-35% (224 000) и потом ещё сверх этого НДФЛ — 13% (54 000)
Нет, не так.
Схема расчетов налогов с зарплаты у вас неверна, даже если не считать льготы для ИТ-компаний и не считать налоговые вычеты — вы не учитываете разную так называемую «налогооблагаемую базу» — неверно берете всё от одной суммы и ПФР и НДФЛ и пр.
В реальности будет вот так (это приведен подсчет без льгот и вычетов, в реальности суммы налогов/взносов в фонды — меньше):
Начислено зарплаты 100 000
НДФЛ 13 000 (как бы платится самим работником)
На руки 87000
Сверх этого работодателем
ПФР 22 000
ФФОМС 5100
ФСС 2900
Несчастные случае 200
Итого:
На руки 87 000
В виде налогов и взносов в фонды 30200 + 13 000 = 43300
То есть исходная сумма 130 300, а 43 300 налогов и взносов составляют 33,23% от неё.
И это только по максимуму — то есть если брать налоги и взносы в фонды без учета вычетов и льгот (см. выше). А с вычетами и льготами — налоги и взносы еще меньше.
А эти льготы большие.
Чего стоит одно только 8% вместо 22% в ПФР для ИТ-предприятий.
спасибо за развернутый комментарий,
конечно, я немного «хитрил» подводят «я» только под общий режим налогооблажения, хотя разбитие «я» на много ООО и регистрация части из них в Сколково косвенно указывает, что они пользуются льготами для «небольших» компаний.
Ваш комментарий показывает, что не всё так плохо с нашим налогооблажением…
хотя пока будут такие офшорные схемы, всегда выгоднее будет гонять крупные договора на ИТ не через ооо в РФ
конечно, я немного «хитрил» подводят «я» только под общий режим налогооблажения, хотя разбитие «я» на много ООО и регистрация части из них в Сколково косвенно указывает, что они пользуются льготами для «небольших» компаний.
Ваш комментарий показывает, что не всё так плохо с нашим налогооблажением…
хотя пока будут такие офшорные схемы, всегда выгоднее будет гонять крупные договора на ИТ не через ооо в РФ
конечно, я немного «хитрил» подводят «я» только под общий режим налогооблажения
Если же про общее налогооблажение говорить, то предприятия, работающие на общем режиме налогооблажения, то есть обязанные платить НДС, — платят НДС не с суммы продажи. А с разницы между суммой продажи и суммы покупки.
Конкретно если речь идет об ИТ, то там будет все иначе, в ИТ, пожалуй, даже выгодно по УСН работать и НДС не платить вовсе.
Но давайте рассмотрим и общее налогооблажение на другом примере:
Вы делаете столы. Продаете их за 1200 рублей. НДС 200 рублей.
Чтобы сделать столы покупаете дерево. За 550 рублей. НДС в которых 110 рублей. Этот входящий НДС — вы ставите в зачет.
То есть фактически платите 200 минус 110 рублей = 90 рублей НДС с товара стоимостью 1200 рубей. В данном примере ваш НДС 7,5%, а вовсе не 20%.
НДС — это «налог на добавленную стоимость». Если вы несете смешные затраты и продаете в десятки раз дороже — то да, НДС будет большим (но не более 20% в предельном случае); если ваша наценка сравнительно невелика — и НДС невелик. В данном примере при наценке около 2-х раз НДС всего около 8%.
Ваш комментарий показывает, что не всё так плохо с нашим налогооблажением…
хотя пока будут такие офшорные схемы, всегда выгоднее будет гонять крупные договора на ИТ не через ооо в РФ
В вашей же картинке упомянуты крупные западные корпорации.
Это во всем мире практикуют. Не мы первооткрыватели офшорной схемы.
Ну… они ещё и на московской бирже торгуются :)
Не понял, Яндекс.Маркет это теперь не Яндекс вовсе?
Остаётся только порадоваться за Яндекс. Молодцы.
Тем не менее, почему-то инвесторов не устроил отчет и поэтому акции яндекса сегодня снизились на 2,5%.
Потому что тут — игра терминами.
Ещё и дивиденды они не платят нифига. Да и стоят эти акции вообще-то прилично.
«Яндекс» обнародовал финансовые результаты за прошлый год: чистая прибыль компании упала на 75%. Но консолидированная выручка выросла на 37%.
Ещё и дивиденды они не платят нифига. Да и стоят эти акции вообще-то прилично.
стандартная ситуация, перед отчётом закупаются акции на оиданиях и резкоипродаются перед или во время отчёта
Это рядовое явление, в чем новость
Да каждый год, крупные компании отчитываются, и в этом нет никакой мега новости.
так можно покапать, то и сделать пост что Facebook/Googel/etc отчитался —
Да каждый год, крупные компании отчитываются, и в этом нет никакой мега новости.
так можно покапать, то и сделать пост что Facebook/Googel/etc отчитался —
НЛО прилетело и опубликовало эту надпись здесь
НЛО прилетело и опубликовало эту надпись здесь
1000-1500€
НЛО прилетело и опубликовало эту надпись здесь
в яндексе платят больше зарплаты, чем указанная сумма
Яндекс известен до удивления маленькими суммами для большей части сотрудников.
Правда, поработав в Яндексе — ты уже обретешь «ореол сотрудника крутой конторы» и после увольнения из Яндекса можешь рассчитывать на совсем иные суммы.
Так что работу в Яндексе можно считать удачным вложением для начала карьеры.
НЛО прилетело и опубликовало эту надпись здесь
Курьеры и таксисты не сотрудники Яндекса.
Яндекс Едв есть, а где Яндекс Туалеты?
Деньги не пахнут
Зарегистрируйтесь на Хабре, чтобы оставить комментарий
«Яндекс» отчитался о выручке за 2019 год, которая составила почти 175,4 млрд рублей