Как стать автором
Обновить

Комментарии 17

Спасибо, как раз то что я искал, обязательно обновлю на своих сайтах.
Спасибо, очень нужная статья.
Если был бы пример из Соглашения реального (или выдуманного) сайта в каждом пункте, то было бы еще лучше.
Мы постарались проиллюстрировать принципы составления ПС на примере шаблона соглашения, реально применяемого нами на множестве сайтов.
Спасибо за статью!

Вопрос про «Замена услуг лицензией на использование программно-аппаратных средств» — то есть, если мой сайт предоставляет платный сервис, то я плачу НДС, а если я продаю лицензию, то я не плачу НДС?

А чем для меня продажа лицензии отличается от предоставления услуг в правовом плане — означает-ли это, что я передаю пользователю больше прав на свой продукт?

И кто может инициировать переквалификацию соглашения, и по каким причинам?
Лицензия предполагает использование программного обеспечения не путем удаленного доступа к нему, а посредством его загрузки и последующего использования. Т.о. для применения схемы лицензирования при оказании услуг на базе интернет-сервиса необходимо, как минимум, наличие тонкого клиента, загружаемого пользователем для обеспечения взаимодействия с вашим сервисом.

Предоставление доступа к функционалу сервиса в чистом виде — это услуги и должны регулироваться договором возмездного оказания услуг (в случае если они предоставляются на платной основе).

Разница в следующем. Услуги и права на ПО представляют собой самостоятельные объекты гражданских прав, поэтому при их реализации должны уплачиваться налоги. Предоставление права использования ПО на основании лицензионного договора не облагается НДС на основании пп.26 п.2 ст.149 НК РФ, а со стоимости услуг необходимо уплачивать НДС на общих основаниях.

Переквалификация сделки выполняется в рамках налоговой проверки. Основанием переквалификации в рассматриваемом случае будет притворность сделки, в связи с тем что лицензионное соглашение при отсутствии объекта лицензирования заключено с целью прикрыть другую сделку — договор на оказание услуг. Переквалификация сделки влечет применение к отношениям сторон правил о той сделке, которая фактически имеет место с вытекающими налоговыми последствиями (отказ в применении льготы по НДС, доначисление, штраф и пени).
Вариант прикрыться от переквалификации — работать на УСНО. В этом случае организация или ИП не обязана начислять и уплачивать НДС.
Да, такой вариант также подходит в случае, если доход не превышает 60 млн. в течение года (это условие применения УСНО)
Есть ещё некоторые ограничения средняя (численность сотрудников не более 100 человек, доля участия других организаций не более 25%, отсуствие филиалов с представительствами и проч. в ч. 3 ст. 346.12 НК РФ). Но большинству сервисов этот вариант подходит.
Переквалификация сделки выполняется в рамках налоговой проверки. Основанием переквалификации в рассматриваемом случае будет притворность сделки, в связи с тем что лицензионное соглашение при отсутствии объекта лицензирования заключено с целью прикрыть другую сделку — договор на оказание услуг. Переквалификация сделки влечет применение к отношениям сторон правил о той сделке, которая фактически имеет место с вытекающими налоговыми последствиями (отказ в применении льготы по НДС, доначисление, штраф и пени).
все-таки признание сделки притворной (ст. 170 ГК РФ) прерогатива Суда (ст. 166 ГК РФ). Интересно, были ли в Вашей практике подобные судебные решения по заявлениям налоговых органов?
Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика, действительно, производится в судебном порядке (п.2 ст.45 НК РФ).

А вот для составления акта и принятия решения по результатам налоговой проверки на основе переквалификации сделки решение суда не требуется. Поэтому вам нужно будет пройти этап досудебного разрешения спора в налоговой.

Налоговые споры на основе переквалификации сделок – распространенная практика.

Конкретно вопрос по применению льготы по НДС пока новый, т.к. она действует, если мне не изменяет память, с 2008 года. Поэтому мы рекомендуем не принимать на себя дополнительные налоговые риски.
Спасибо за ответ, дополнительные риски вещь неприятная, и может повлечь увеличение возможных расходов (та же государственная пошлина, пени и штрафы за несвоевременную уплату налогов). Между тем, риски не всегда можно «свести на нет», а ведение бизнеса предполагает принятие определенных рисков при необходимости. Поэтому мне и стала интересна практика рассмотрения таких споров, грубо говоря, хватает ли у налоговой квалификации и времени на анализ интернет ресурсов налогоплательщиков? Я сам не практикую на территории РФ поэтому и не знаю текущую ситуацию.
Тема соотношения SaaS и лицензии муссируется на форумах уже не первый год. Поэтому вполне может хватить квалификации и у инспекторов.
Скажите, а в РФ телематику могут отобрать если ты не оказываешь услуг и т.п.?
Скажем получим мы лицензию на телематику, и никакой деятельности вести не будем. Будем сдавать нулевые отчеты.
Могут ли через какой-то срок лицензию отобрать?
Ну и еще, подскажите можно ли ресселить хостинг без каких-то дополнительных лицензий и разрешений, просто имея телематику?
(телематика нужна для другого)
Не совсем по теме обсуждения, но отвечу. Одним из лицензионных требований по оказанию телематических услуг связи является соблюдение даты начала оказания услуг, указанной в лицензии. Соответственно, если вы не приступили к оказанию услуг, лицензия может быть аннулирована.
А поможет ли пользовательское соглашение от блокировки сайта в рамках «антипиратского закона»? Я лично думаю, что нет.
Блокировка применяется в случае непринятия владельцем информационного ресурса мер по устранению вменяемого нарушения путем удаления незаконно размещенной информации и (или) ограничению к ней доступа.

Если не уложились в установленный срок и к вашему ресурсу применена блокировка можно также удалить спорный материал и на этом основании попробовать оспорить определение суда о принятии обеспечительных мер в связи отпадением основания.

Пользовательское соглашение направлено на явное обозначение позиции владельца ресурса по спорным вопросам и помогает ему ограничить свою ответственность.
На своем сайте, посвященном праву электронной коммерции, мы выложили шаблоны типовых документов для сайтов, в том числе для пользовательского соглашения: ecommercelaw.ru/templates/polzov_sogl.php
Будем рады, если кому-то пригодится!
Зарегистрируйтесь на Хабре , чтобы оставить комментарий